Emerytura to czas, gdy wielu z nas marzy o odpoczynku. Ale co, jeśli chcesz nadal pracować? Państwo ma dla Ciebie udogodnienie – ulgę podatkową. To rozwiązanie, które może znacznie wpłynąć naTwoje finanse.
Spis treści
Kto może skorzystać z ulgi dla seniora?
Skończyłeś 60 lat jako kobieta lub 65 jako mężczyzna. Masz prawo do emerytury, ale postanowiłeś jeszcze trochę popracować. Właśnie dla Ciebie jest ta ulga. Państwo docenia Twoją chęć do pracy i oferuje Ci zwolnienie z podatku dochodowego.
Ulga obejmuje szeroki zakres przychodów. Możesz korzystać z niej, jeśli pracujesz na etacie, masz umowę zlecenie, prowadzisz działalność gospodarczą czy nawet pobierasz zasiłek macierzyński. Ważne, żeby Twoje przychody podlegały opodatkowaniu według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ale uwaga – jest haczyk. Musisz faktycznie nie pobierać emerytury. To podstawowy warunek, o którym nie można zapomnieć.
Warunki skorzystania ze zwolnienia podatkowego
Diabeł tkwi w szczegółach, jak to zwykle bywa. Żeby skorzystać z ulgi, musisz spełnić kilka warunków tj.:
- osiągnąć odpowiedni wiek (60 lat dla kobiet, 65 dla mężczyzn),
- mieć prawo do emerytury, ale jej nie pobierać,
- uzyskiwać przychody z pracy lub działalności gospodarczej,
- podlegać ubezpieczeniom społecznym z tytułu tych przychodów.
Limit? Istnieje, ale jest całkiem hojny – 85 528 zł rocznie. To sporo przestrzeni do manewru, prawda?
Warunek niepobierania emerytury musi być spełniony w momencie otrzymania przychodu. Oznacza to, że jeśli dostaniesz wynagrodzenie przed wypłatą pierwszej emerytury, możesz skorzystać z ulgi. To istotna informacja dla osób kończących karierę zawodową w trakcie roku.
Przypadek seniora kończącego pracę – analiza sytuacji
Wyobraź sobie Jana. W 2024 roku skończył 65 lat i postanowił zakończyć swoją karierę zawodową. Jego pracodawca wypłacił mu ostatnie wynagrodzenie, w tym rozliczenie końcowe. Od tej kwoty potrącono składki na ubezpieczenie społeczne, koszty uzyskania przychodu i zastosowano ulgę podatkową. Następnie potrącono zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 12%.
Jan zastanawiał się, czy może skorzystać z ulgi, skoro pieniądze wpłynęły na jego konto przed pierwszą wypłatą emerytury. Jeśli pieniądze wpłynęły na konto Jana, zanim dostał pierwszą emeryturę, ma prawo do ulgi. Nawet jeśli pracował tylko przez część roku.
Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej
Dyrektor KIS potwierdził, że liczy się moment otrzymania pieniędzy. Jeśli przychód wpłynął na konto przed pierwszą emeryturą, jest zwolniony z podatku.
W swojej interpretacji Dyrektor KIS powołał się na art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Podkreślił, że warunek “nieotrzymywania emerytury” musi być spełniony w momencie otrzymania przychodu, czyli w momencie wypłaty należności ze stosunku pracy.
To dobra wiadomość dla wszystkich, którzy kończą karierę w trakcie roku podatkowego. Oznacza to, że nawet jeśli pracowałeś tylko przez część roku, możesz skorzystać z ulgi na całą kwotę otrzymanego wynagrodzenia (do limitu 85 528 zł).
Praktyczne zastosowanie ulgi w rozliczeniu rocznym
Co to oznacza? Jeśli jesteś w podobnej sytuacji co Jan, możesz w swoim rocznym zeznaniu podatkowym zastosować ulgę dla seniorów. Pamiętaj tylko o limicie – 85 528 zł w skali roku. W praktyce oznacza to, że przy rozliczeniu rocznym możesz odliczyć kwotę otrzymanego wynagrodzenia od podstawy opodatkowania. Jeśli Twój pracodawca pobrał zaliczkę na podatek dochodowy, masz prawo do jej zwrotu.
Ulga dotyczy nie tylko ostatniego wynagrodzenia, ale wszystkich przychodów otrzymanych w danym roku podatkowym, o ile spełniają warunki określone w ustawie. Może to obejmować regularną pensję, premie, czy rozliczenie urlopu.
Ulga dla pracującego seniora to realna korzyść, z której możesz skorzystać, nawet jeśli pracujesz tylko przez część roku. Ważny jest moment otrzymania wynagrodzenia – przed pierwszą emeryturą. Warto o tym pamiętać planując zakończenie kariery zawodowej. Może się okazać, że ta wiedza zaoszczędzi ci sporo pieniędzy i pozwoli na spokojniejsze wejście w emeryturę.
Dominik Kaczor
Z wykształcenia inżynier, z zamiłowania człowiek od treści w sieci. Głową w Internecie, sercem w górach – Beskidzie Wyspowym, z którego pochodzi. W Seniore odpowiedzialny za projekty skierowane do osób 50+. Wierzy, że życiem można się cieszyć każdego dnia, bez względu na wiek.