Ulga dla pracujących seniorów to mechanizm podatkowy wprowadzony w 2022 roku, który ma na celu wspieranie aktywności zawodowej osób w wieku emerytalnym. Skierowana do kobiet powyżej 60. roku życia oraz mężczyzn powyżej 65. roku życia, ulga ta pozwala na znaczne korzyści podatkowe dla osób, które decydują się na kontynuację pracy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego. W 2024 roku ulga pozostaje atrakcyjnym narzędziem, zachęcającym do pozostania na rynku pracy w dojrzałym wieku.
Ulga dla pracującego seniora – definicja
Ulga dla seniorów to zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla przychodów uzyskiwanych przez seniorów, którzy pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego pozostają aktywni zawodowo. Zwolnienie dotyczy dochodów do kwoty 85 528 zł rocznie i obejmuje wynagrodzenia z umowy o pracę, umowy zlecenia oraz niektóre rodzaje działalności gospodarczej, pod warunkiem, że osoba nie pobiera emerytury ani renty z polskiego systemu ubezpieczeń społecznych.
Ministerstwo Finansów
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga dla pracujących seniorów obejmuje osoby, które osiągnęły powszechny wiek emerytalny, tj. 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn, pod warunkiem że nie pobierają emerytury ani renty z systemów takich jak ZUS, KRUS, czy inne mundurowe systemy ubezpieczeń. Wyłączeni z ulgi są także sędziowie w stanie spoczynku oraz osoby korzystające ze świadczeń po zwolnieniu ze służby stałej.
Warto zaznaczyć, że seniorzy mogą korzystać z ulgi od dnia osiągnięcia wymaganego wieku, czyli od dnia swoich urodzin, pod warunkiem spełnienia kryteriów formalnych.
Główne warunki korzystania z ulgi dla seniorów
Ulga dla seniorów to preferencja podatkowa, która pozwala na zwolnienie z podatku dochodowego (PIT) przychodów osiąganych przez osoby w wieku emerytalnym. Aby z niej skorzystać, należy spełnić kilka kluczowych wymagań, określonych w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
- Wiek uprawniający do ulgi
Ulga przysługuje kobietom, które ukończyły 60 lat, oraz mężczyznom po 65. roku życia. Wiek ten wyznacza minimalny próg, od którego seniorzy mogą ubiegać się o zwolnienie podatkowe.
- Brak pobierania emerytury lub renty
Osoba chcąca skorzystać z ulgi nie może pobierać emerytury ani renty, mimo że mogła nabyć prawo do takich świadczeń. Warunek ten ma na celu wsparcie seniorów, którzy zamiast przejść na emeryturę, kontynuują aktywność zawodową.
- Źródła kwalifikujące się do ulgi
Przychody objęte ulgą muszą pochodzić z określonych źródeł, takich jak:
- praca na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza),
- umowy zlecenia,
- działalność gospodarcza opodatkowana według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- zasiłki macierzyńskie.
- Obowiązek podlegania ubezpieczeniom społecznym
Senior musi być objęty ubezpieczeniami społecznymi, co oznacza, że powinien opłacać składki emerytalne i rentowe w związku z osiąganymi przychodami.
- Limit przychodów objętych zwolnieniem
Ulga obejmuje przychody do kwoty 85 528 zł rocznie.
Spełnienie powyższych warunków umożliwia seniorom korzystanie z ulgi, co pozwala nie tylko zwiększyć dochody netto, ale także wspiera ich aktywność na rynku pracy. To rozwiązanie jest szczególnie atrakcyjne dla osób, które mimo osiągnięcia wieku emerytalnego decydują się na dalszą aktywność zawodową.
Jakie przychody są zwolnione z podatku?
W ramach ulgi, w 2024 roku zwolnieniu z podatku PIT podlegają przychody do kwoty 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu, seniorzy nadal mogą skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że podatek zaczyna być naliczany dopiero od rocznych przychodów powyżej 115 528 zł.
Przychody objęte ulgą mogą pochodzić z następujących źródeł:
- pracy na etacie (umowy o pracę, stosunku służbowego),
- umów zlecenia,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej lub podatkiem liniowym,
- zasiłków macierzyńskich.
Jednocześnie przychody te są nadal objęte obowiązkowymi ubezpieczeniami społecznymi i zdrowotnymi.
Ulga dla seniora a umowa zlecenie
Tak, ulga dla pracujących seniorów obejmuje również przychody uzyskiwane z umów zlecenia. Przepisy przewidują, że seniorzy mogą skorzystać z tego zwolnienia podatkowego, pod warunkiem spełnienia kilku istotnych kryteriów.
Aby skorzystać z ulgi przy umowach zlecenia, należy spełnić następujące warunki:
- Osiągnięcie wymaganego wieku. Kobiety muszą mieć ukończone 60 lat, a mężczyźni 65 lat.
- Brak pobierania emerytury lub renty. Senior nie może równocześnie pobierać świadczeń emerytalnych ani rentowych, w tym z ZUS, KRUS czy innych systemów mundurowych.
- Podleganie ubezpieczeniom społecznym. Przychody z umowy zlecenia muszą być zgłoszone do odpowiednich ubezpieczeń, takich jak emerytalne i rentowe.
Dla umów zlecenia, podobnie jak dla innych źródeł, przychody są zwolnione z podatku do rocznego limitu 85 528 zł. Po przekroczeniu tego progu, seniorzy nadal mogą korzystać z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 000 zł, co daje łącznie kwotę 115 528 zł, od której nie nalicza się podatku.
Ulga dla seniora a własna działalność gospodarcza
Ulga dla seniorów obejmuje również przychody z działalności gospodarczej, jednak wyłącznie przy spełnieniu określonych kryteriów. Seniorzy muszą osiągnąć wymagany wiek – 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn – oraz zrezygnować z pobierania emerytury lub renty.
Dodatkowym warunkiem jest objęcie ubezpieczeniami społecznymi, co oznacza konieczność opłacania składek w związku z prowadzoną działalnością. Zwolnienie podatkowe dotyczy przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie, a nadwyżka objęta jest kwotą wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. Warto jednak pamiętać, że ulga nie dotyczy przychodów z działalności opodatkowanej według zasad wyłączających zwolnienie, np. w ramach szczególnych umów.
Jak skorzystać z ulgi?
Aby skorzystać z ulgi, seniorzy muszą złożyć oświadczenie u swojego pracodawcy lub zleceniodawcy. Oświadczenie powinno zawierać informację o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi oraz prośbę o uwzględnienie zwolnienia przy naliczaniu zaliczek na podatek dochodowy. Dokument można złożyć w dowolnym momencie roku podatkowego, a pracodawca zobowiązany jest uwzględnić ulgę od kolejnego miesiąca.
W przypadku zaprzestania spełniania warunków (np. rozpoczęcia pobierania emerytury), seniorzy mają obowiązek niezwłocznie poinformować o tym swojego pracodawcę.
Znaczenie ulgi dla pracujących seniorów
Ulga dla pracujących seniorów to rozwiązanie, które promuje aktywność zawodową w dojrzałym wieku, a także pomaga łagodzić problemy związane z niedoborem pracowników na rynku pracy. Dzięki tej preferencji podatkowej osoby starsze mogą nie tylko zwiększyć swoje dochody, ale także czuć się bardziej potrzebne i aktywne zawodowo.
W 2024 roku ulga dla pracujących seniorów pozostaje korzystnym rozwiązaniem zarówno dla jednostek, jak i dla gospodarki, oferując możliwość połączenia stabilności finansowej z kontynuacją pracy w wieku emerytalnym. Dla osób spełniających warunki korzystanie z niej może przynieść realne oszczędności podatkowe oraz motywację do dalszej aktywności zawodowej.
fot. Canva Photos
Z wykształcenia i zamiłowania polonistka, z pasją zgłębiająca tajniki fotografii, marketingu i UX. Serce zostawia nad morzem i w podróżach, które są jej źródłem inspiracji. W Seniore odpowiedzialna za projekty dedykowane osobom 50+.
-
Kategoria:Emerytura
-
Data publikacji:30 listopada, 2024